Расчетно-Кредитный Банк

Единство целей - равенство интересов SCRIPT LANGUAGE="JavaScript">

Перейти к содержанию

Главное меню:


Критерии для иностранных налогоплательщиков

Услуги банка > Юридическим лицам

Утверждено Приказом
Председателя Правления ООО «РКБ» Э.Ю. Артемьевым
№ 527 от 30 декабря 2014 г.


Критерии отнесения Клиентов к категории иностранных налогоплательщиков и способы получения от них необходимой информации.

Обществом с ограниченной ответственностью «Расчетно-Кредитный Банк» (далее – Банк) в соответствии с Федеральным законом от 28.06.2014 года № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» определены критерии отнесения Клиентов к категории Клиента - иностранного налогоплательщика – лиц, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, включая Закон США от 18.03.2010 «О налогообложении иностранных счетов Foreign Account Tax Compliance Act» (далее FATCA) и способы получения от них необходимой информации.
Банк принимает обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по выявлению среди Клиентов лиц, на которых распространяется законодательство
иностранного государства о налогообложении иностранных счетов. Клиент- иностранный налогоплательщик – лицо, на которое распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, включая Закон США от 18.03.2010 г. «О налогообложении иностранных счетов Foreign Account Tax Compliance Act».

1. Для выявления Клиентов – иностранных налогоплательщиков Банк использует следующие основные критерии:

1.1. Клиент - физическое лицо не является гражданином Российской Федерации;
1.2. Клиент - физическое лицо имеет одновременно с гражданством Российской Федерации гражданство иностранного государства (за исключением гражданства государства - члена Таможенного союза);
1.3. Клиент - физическое лицо имеет вид на жительство в иностранном государстве;
1.4. Клиент - юридическое лицо создано в соответствии с законодательством государства, отличного от Российской Федерации;
1.5. Клиент - юридическое лицо создано в соответствии с законодательством Российской Федерации при этом не менее 10 процентов акций (долей) уставного капитала прямо или косвенно контролируются лицами, отличными от нижеперечисленных:

  • Российская Федерация;
  • граждане Российской Федерации, в том числе имеющие одновременно с гражданством Российской Федерации
  • гражданство государства - члена Таможенного союза (за исключением физических лиц, указанных в подпунктах 1.2. и 1.3. настоящего раздела).


2. В случае если на клиента - иностранного налогоплательщика распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, а именно - FATCA, Банк ориентируется на следующие дополнительные критерии:

В отношении физических лиц:

2.1.
Клиент является гражданином США;
2.2. Клиент имеет разрешение на постоянное пребывание в США (карточка постоянного жителя, форма 1-551 «Green Card»);
2.3. Клиент соответствует критерию «Долгосрочное пребывание», т.е. находился на территории США не менее 31 дня в течение текущего календарного года и не менее 183 дней в течение 3 лет, включая текущий год и два непосредственно предшествующих года. При этом сумма дней, в течение которых физическое лицо присутствовало на территории США в текущем году, а также двух предшествующих годах, умножается на установленный коэффициент:

- коэффициент для текущего года равен 1 (т.е. учитываются все дни, проведенные в США в текущем году);
- коэффициент предшествующего года равен - 1/3 и
- коэффициент позапрошлого года - 1/6.

Налоговыми резидентами США не признаются учителя, студенты, стажеры, временно присутствовавшие на территории США на основании виз F, J, М или Q.
2.4. Местом рождения клиента является территория США;
2.5. Адрес проживания и/или почтовый адрес, номер контактного телефона и/или факса клиента находится на территории США;
2.6. Наличие постоянного поручения о переводе средств на счета институтов В США;
2.7. Клиент оформлял доверенность на распоряжение своими счетами лицу с адресом места жительства (регистрации) в США/ адресом места пребывания в США/почтовым адресом в США;
2.8. Адрес для корреспонденции по счету имеет статус «для передачи» или «до востребования».

Данные критерии могут не являться для Банка исчерпывающими. Наличие других критериев выявляется исходя из анализа полученных сведений от Клиента.
Наличие вышеуказанных критериев Сотрудники Банка выявляют с помощью Опросного листа в соответствии с Приложением № 1 (Опросный лист для физического лица «персоны» США), Приложением № 2 (Опросный лист для физического лица иностранного налогоплательщика), Приложением № 3 (Опросный лист для юридических лиц иностранных налогоплательщиков) который заполняется Клиентом в день обращения в Банк.

Если выявляется, как минимум, один признак, то Банк запрашивает у Клиента –физического лица дополнительную информацию в зависимости от критериев отнесения Клиента – физического лица к категории Клиента - иностранного налогоплательщика.
В случае если Клиент является налогоплательщиком иностранного государства, то он обязан предоставить в Банк документы, подтверждающие статус иностранного налогоплательщика (для американского налогоплательщика форма W-9 – официальная декларация).

В случае если Клиент не является налогоплательщиком иностранного государства, то он обязан предоставить в Банк документы и/или информацию, подтверждающую, что он не является налогоплательщиком иностранного государства.

3. В отнощении юридических лиц:

3.1.
США – как страна учреждения/регистрации, при этом юридическое лицо не относится ни к одной из категорий юридических лиц, исключенных из состава специально указанных налоговых резидентов США (перечень приведен в Приложении № 5);
3.2. США – как страна постоянного местонахождения организации. Документом, подтверждающим статус лица как имеющего постоянное местонахождение в иностранном государстве в целях налогообложения, является соответствующая справка (подтверждение, выписка), составленная налоговыми или финансовыми властями иностранного государства.
3.3. Наличие налогоплательщиков США среди бенефициарных владельцев юридического лица. Бенефициарный владелец в целях Закона США от 18.03.2010 «О налогообложении иностранных счетов Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)» (в отличие от понятия в целях Федерального закона РФ от 07.08.2001 N 115-ФЗ) - физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно, в т.ч. через третьих лиц владеет юридическим лицом (имеет преобладающее участие в иностранной корпорации/ партнёрстве/простом или сложным трасте (доверительном управлении) более 10 %; в инвестиционной компании / трасте гранта - любое право собственности (от 0%)).

В целях отнесения юридического лица к категории Клиента – иностранного налогоплательщика, Клиент заполняет Опросный лист для юридического лица «персоны» США (
Приложение № 4) и сотрудник Банка выявляет наличие вышеуказанных критериев, исходя из анализа полученных сведений от Клиента.
В целях отнесения Клиента – юридического лица к категории Клиента - иностранного налогоплательщика Клиент предоставляет в Банк подтверждающую или опровергающую информацию о статусе иностранного налогоплательщика (либо форму W-9, либо налоговый сертификат W-8).


______________________________________________________
Документы, необходимые для представления в Банк.



























Новости Банка | О Банке | Услуги банка | Отчетность | Координаты | Вакансии | Карта сайта


Назад к содержанию | Назад к главному меню